V okviru rednega letnega ciklusa za leto 2026 vas vabimo na posvetovanje v obliki webinarja in v  živo v prostorih društva na temo:

LETNO POROČILO IN OBRAČUN DDPO ZA LETO 2025

Posvetovanje bo potekalo v sredo 21.1.2026, od 9.00 do 14.00 ure, preko webinarja in v živo

Posvet bosta vodila:

mag. Dejan Petkovič, davčni svetovalec ZDSS, podjetniški svetovalec, visokošolski višji predavatelj,
in
Darko Branilovič, nekdanji pooblaščeni revizor, sedaj državni notranji revizor

Posvetili se bomo naslednjim pomembnim postavkam pri sestavitvi računovodskih izkazov (bilanciranje in davčni vidik)

Računovodsko poročanje
– letno poročilo (predstavitev poslovnega in računovodskega dela)
– poslovni del letnega poročila v skladu z ZGD-1 (kratka predstavitev)
– računovodski del letnega poročila vezano na razkritja po SRS
o Vrednotenje osnovnih sredstev in proučitev ustreznosti življenjske dobe osnovnih sredstev v uporabi
o Stroški amortizacije ter vlaganja ali vzdrževanja osnovnih sredstev (razlike)
o Vrednotenje nepremičnin in proučitev njihove vrednosti glede na pravila SRS 6
o Terjatve – oblikovanje popravkov vrednosti ali odpis
o Zaloge – smo jih popisali, ali imamo kaj nekurantnih zalog in kako to vpliva na vrednotenja
o Finančne naložbe – preveritev njihove iztržljive vrednost,
o Časovne razmejitve – kako jih uporabiti, da bo poslovni rezultat pravilno prikazan (ustrezna pripoznava prihodkov in odhodkov),
o Kapital in razkritja
o Oblikovanje rezervacij ter razkritja
o Obveznosti, pravilno prikazovanje, razmejevanje kratkoročnih in dolgoročnih obveznosti, razkritja glede pogojev v zvezi z obveznostmi,
o Poročanje o trajnostnem poslovanju

Obračun DDPO
– redni in izredni obračuni DDPO ter možnosti popravkov obračuna DDPO, kdaj in kako pomen izpolnjevanja osnovnih podatkov davčnega zavezanca, uvodni del obračuna DDPO (posebej še opredelitve poslovanja med povezanimi osebami nerezidenti in rezidenti, stalna poslovna enota
– opredelitev davčnih prihodkov v obračunu DDPO (podlaga v IPI razlike po ZDDPO-2); izvzem dividend, izvzem prihodkov zaradi predhodno nepriznanih odhodkov, rezervacije, transferne cene, prihodki od nepridobitne dejavnosti

– opredelitev davčnih odhodkov, popravki odhodkov na raven davčnih odhodkov – zmanjševanje odhodkov, prikazanih v skladu s SRS, zaradi določb ZDDPO-2 in poviševanje davčnih odhodkov – (odhodki iz prevrednotenja – različni načini delnega priznavanja in nepriznavanja, rezervacije in prehodno obdobje), odhodki, ki se nanašajo na privatno življenje, donacije, reprezentanca, odhodki od nepridobitne dejavnosti, amortizacija, odpisi, prikrita izplačila dobičkov,
– posebnosti pri rezervacijah za odpravnine in jubilejne nagrade, aktuarski dobički in izgube, aktuarske obresti
– oblikovanje (ali ne) terjatev in/ali obveznosti za odložene davke
– pravila o omejevanju davčno priznanih obresti, nekdanja tanka kapitalizacija
– spremembe davčne osnove zaradi spremembe računovodskih usmeritev, popravkov napak in prevrednotenj;
– posebna povečanja davčne osnove – odtujitev/prenos opredmetenih osnovnih sredstev v povezavi z izkoriščenimi olajšavami, povečanje davčne osnove zaradi izvzema dividend in kapitalskih dobičkov, povečanje davčne osnove v primeru statusnih preoblikovanj
– vrstni red zniževanj davčne osnove, pokrivanje davčnih izgub v obračunu DDPO 2025 in nadalje, olajšava za investiranje, vlaganja v raziskave in razvoj, olajšave iz naslova zaposlovanja, olajšava za vlaganja v digitalni in zeleni prehod, za zaposlovanje invalidov, za izvajanje praktičnega dela, prostovoljno pokojninsko zavarovanje, plačila za donacije,
– upoštevanje odbitka tujega davka in uporaba KIDO določil (ter doložil ZDDPO-2 za oprostitev davčnega odtegljaja);
– priloge k obračuna DDPO
– že tekom obravnave obračuna DDPO omenjamo pogostejše napake zavezancev pri obračunu DDPO.

Sprejete novosti po ZDDPO-2 (ZDDPO-2V), ki bodo veljale za leto 2026:
– spremembe pri statusnih preoblikovanjih, definicija obrata, definiranje posla izčlenitve,
– procesne spremembe pri vlaganju priglasitev nevtralne davčne obravnave,
– spremembe pri obdavčitvi investicijskih skladov

Udeleženci posvetovanja boste prejeli gradivo en dan pred predavanjem v elektronski obliki na vaš elektronski naslov. Povezavo na webinar boste prejeli po obvezni prijavi na elektronski naslov, ki ga boste navedli. Zadnji rok prijave je 16.1.2026 V primeru tehničnih težav nam to sporočite na naš e-mail in vas bomo poklicali.

Za vse, ki niso plačniki rednega letnega ciklusa posvetovanj za leto 2026, je kotizacija 250€ (z vključenim DDV) in jo potrebno predhodno plačati na naš transakcijski račun.

Za izvajanje spletnih seminarjev uporabljamo orodje ZOOM, katerega namestitev priporočamo pred pričetkom webinarja. Da boste lahko nemoteno spremljali on-line seminar potrebujete še računalnik s slušalkami (z zvočniki) ali tablico ali pametni telefon.
Za informacije smo dosegljivi na e-mail: drfd.celje@siol.net, in preko telefona 03 492 48 70, vsak četrtek od 08.00 do 13.00 ure.